گروه سایبان - زیان انباشته بیش از 200میلیارد تومانی بیمه دی باعث شد این شرکت  دوباره ضرب الاجل انحلال یا افزایش سرمایه برای بقا دریافت کند هرچند که برای فرار از ماده 141 قانون تجارت پیش از این افزایش سرمایه داده بود . اما با چنین وضعیتی ساخت طبقه ششم ساختمان مرکزی این شرکت با صرف مبلغی بالغ بر 5 میلیارد تومان چه مفهومی دارد؟ 

به گزارش پایگاه خبری راز پول، بیمه دی پس از قریب به سه سال هنوز نتوانسته است زیان انباشته خود را مدیریت کند و این بار حسابرس وبازرس قانونی اذعان دارند که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه معادل 74درصد آخرين سرمايه ثبت شده شرکت (سرمايه ثبت شده به مبلغ 2500 ميليارد ريال) است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چهارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري کنند.بنابراین این شرکت که تا چندی پیش با فروش اموال سعی داشت تا زیان انباشته را مستهلک کند دوباره باید سرمایه اش را افزایش دهد یا منحل شود!

اما صرف نظر از این موضوع اقدام دیگر این شرکت به بحث آزاد سازی ذخایر بازمی گردد.

پیش از این مجید بختیاری مدیرعامل بیمه دی طی نامه ای اعلام کرده با عنایت به مصوبه شورای عالی بیمه مبنی بر آزاد سازی ذخایر فنی تکمیلی وحوادث طبیعی رشته های بیمه غیر زندگی سنوات قبل شرکت بیمه دی و سال جاری مجموعا مبلغ 24 میلیارد و 497 میلیون و 816 هزار تومان با رویکرد اصلاح ساختار مالی و کاهش زیان انباشته و احیانا افزایش رتبه توانگری شرکت صورت می گیرد و باعث تسریع در رفع محدودیت ماده 141 قانون تجارت می شود .

در همین راستا آیین نامه شماره 58 در مورد تعیین انواع ذخایر فنی و نحوه ذخیره گیری به تصویب رسیده است و در این آیین نامه در خصوص ذخایر فنی تکمیلی و حوادث طبیعی رشته های غیر زندگی تصریح شده است که این ذخیره گیری بابت تضمین تعهدات موسسه بیمه در مقابل خسارات ناشی از حوادث فاجعه آمیز منظور می شود و در صورتی که بر اثر وقوع حوادث طبیعی و فاجعه‌آمیز، ضریب خسارت در هر یک از رشته‌های بیمه غیرزندگی از 85 درصد تجاوز نماید، مؤسسه بیمه مجاز است مازاد خسارات ایجاد شده ناشی از وقوع حوادث مذکور را از محل ذخایر فنی تکمیلی و خطرات طبیعی جبران نماید. استفاده از این ذخیره در سایر موارد منوط به پیشنهاد مؤسسه بیمه و تصویب شورای‌عالی بیمه خواهد بود.

برخی کارشناسان معتقدند ، از آنجا که ذخائر در سمت چپ ترازنامه به عنوان یک بدهى شرکت بیمه ثبت می شود حذف آن منجر به افزایش نسبت توانگرى می گردد و همچنین کاهش زیان انباشته موجب افزایش حقوق صاحبان سهام و افزایش توانگرى مالی می شود پس جبران زیان انباشته از محل ذخائر کاملا به نفع سهامداران است .

در سال های اخیرعلاوه بر افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی داراییها ، تسعیر نرخ ارز به تازگی آزاد سازی ذخایر در شرکت های بیمه برای جدایی از آثار مالی زیان بار گذشته و پرکردن زیان انباشته به داد شرکت های بیمه رسیده است .آزاد سازی ذخایر که در تراز نامه شرکت های بیمه در بخش حقوق صاحبان سهام می نشیند در حالی که باید صرف پرداخت خسارت به بیمه گذاران شود یا برای زیان انباشته حقوق صاحبان سهام به مصرف درآید یکی از راهکارهای قانونی نجات شرکت های بیمه است .

اما حالا و پس از آزاد سازی این ذخایر بنا به گزارش حسابرس وبازرس قانونی شرکت بیمه دی مشخص شده است که به موجب قانون تاسيس بيمه مرکزي ايران و بيمه گري، شرکتهاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را بر اساس مصوبات شورايعالي بيمه محاسبه کنند و مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه را ملزم نموده از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه در صورتهاي مالي منظوراما در اين ارتباط) احتساب ذخاير فني و تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه جمعا به مبلغ 127.320 ميليون ريال (سال مالي قبل 283.753 ميليون ريال) مغاير با استاندارد حسابداري شماره 28 (فعاليتهاي بيمه عمومي) است که این موضوع از قبل نیز در صنعت بیمه دیده شده اما نکته حائز اهمیت این است که در سال مالي گذشته بر اساس مجوز شورايعالي بيمه مبلغ 186.855 ميليون ريال از ذخاير ايجادي در سنوات قبل (براي رشته‌هاي غير زندگي) برگشت و به عنوان درآمد سال در صورت سود و زيان انعکاس يافته که در رعايت استانداردهاي حسابداري مبلغ مزبور مي‌بايستي در حساب تعديلات سنواتي انعکاس داده می شده است .

بنا به مراتب فوق، در صورت تعديل حسابها مانده حساب ذخاير مزبور به مبلغ 127.3200 ميليون ريال، سود خالص سال به مبلغ 156.433 ميليون ريال و زيان انباشته ابتداي سال به مبلغ 283.753 ميليون ريال، کاهش مي‌يافت.

نگاهی به وضعیت عملکرد شرکت نشان می دهد که سهام داران عمده این شرکت در ردیف های اول بدهکاران قرار دارند که دارای بدهی های میلیاردی به این شرکت هستند اما پس از این گروه ایران خودرو با بدهی بیش از 27 میلیارد تومان رکورد دار است . فروش بیمه نامه به این شرکت در حالی صورت گرفته که بدهی این شرکت در پایان سال 1393 بالغ بر 24 میلیارد تومان بوده که در سال 1394 نه تنها کاهش ندارد بلکه روند افزایشی نیز داشته است .

البته نمایندگان این شرکت نیز بیش از 5 میلیارد تومان بدهی به این شرکت دارند که در خصوص برخی از آنها کمیته وصول مطالبات تشکیل شده است .این در حالی است که در ماده 13 آئین نامه 57 و در تبصره 5 آمده که نماینده مکلف است حق‌بيمه دريافتي را اعم از چك يا پرداخت الكترونيكي حداكثر تا قبل از پايان وقت اداري روز دريافت، به حساب بانكي شركت بيمه مربوط واريز كند و در موارد استثنايي به صندوق آن شركت تحويل نمايد. با این وجود مسلما نماینده ای که بالغ بر 4 میلیارد تومان بدهی به شرکت دارد این بدهی حاصل فروش یک روزه اش نیست و افزایش بدهی ها نشان می دهد که پیگیری اصولی و صحیحی در این زمینه صورت نگرفته است .

طلب این شرکت از دستاورد دی به عنوان یکی از شرکت های زیر مجموعه نیز حائز اهمیت است . شرکت دستاورد دی بالغ بر 22 میلیارد و 800 میلیون تومان بدهی به بیمه دی دارد که این بدهی برای فروش ساختمان های این شرکت در سال 1393 است که هنوز این مبالغ به حساب شرکت منظور نشده است ! هر چند که ظاهرا شرکت از محل فروش ساختمان ها سود شناسایی کرده است .

این در حالی است پنج واحد از ساختمان مرکزی مجتمع مرکزی به منظور دریافت تسهیلات و خدمات مالی در رهن بانک دی است .البته بیمه دی بالغ بر 26 میلیارد تومان تسهیلات با نرخ سود 30درصد از بانک آینده نیز دریافت کرده بوده است و توضیحی در خصوص موارد مصرف این وام وجود ندارد .

امابا وجود زیان انباشته عزم تکمیل ساختمان مرکزی در این شرکت برای تکمیل طبقه ششم جدی است وبرای این موضوع نزدیک به 5 میلیارد تومان تخصیص داده است .